Что такое упрощенка 15% и кто ее применяет? Упрощенная система налогообложения - доходы минус расходы является привлекательным режимом налогообложения для организаций и предпринимателей благодаря тому, что они получают освобождение от уплаты некоторых налогов.

УСН 15 процентов — доходы минус расходы

Что такое упрощенка 15% и кто ее применяет?

Упрощенная система налогообложения — доходы минус расходы является привлекательным режимом налогообложения для организаций и предпринимателей благодаря тому, что они получают освобождение от уплаты некоторых налогов.

От каких налогов освобожден плательщик УСН

Условия, при которых упрощенцы налог платят

  • осуществлен ввоз импортных товаров в РФ;
  • налоговые агенты при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • при осуществлении расчетов с таможней (действия таможенных служб в свободных экономических зонах РФ);
  • произведенные операции по договорам простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)

Налог на прибыль

  • получен контролирующей фирмой доход от иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • получены дивиденды от долей в сторонних компаниях (п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • имеются доходы от операций с ценными бумагами (п. 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество организаций

  • если компания – владелец имущества, оценка которого осуществляется по кадастровой стоимости для налогообложения (п. 378.2 НК РФ)

Налог на имущество ИП

  • применимо к имуществу по нормам п. 7 ст. 378.2 НК РФ;
  • если оценка определяется кадастровой стоимостью
  • при получении дивидендов от доли в компаниях;
  • при получении призов, выигрышей, экономии на процентах банка, доходы от вкладов, а также нормы п. 2 ст. 224 НК РФ;
  • доходы от облигаций, прибыль учредителя (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Также не освобождаются плательщики УСН от уплаты различных сборов, государственных пошлин, торгового сбора от продажи товаров на основании ст. 33 НК РФ.

Дополнительные условия, несоблюдение которых не позволяет применять льготный режим упрощенки:

  • доля участия в других предприятиях не может превышать 25%;
  • сохранять численность штата до 100 человек;
  • не превышать сумму дохода в 150 млн. рублей;
  • сохранять остаточную стоимость основных объектов до 150 млн. рублей.

Для предприятий, имеющих в составе филиалы, применение упрощенки не допускается.

Определение доходов при ставке УСН 15%

Доходы на УСН 15 делятся на реализационные и внереализационные согласно ст. 346.15 НК РФ, признаются кассовым методом. Это означает, что день поступления денежных средств, иных расчетов, прочего имущества будет датой получения доходов.

Доходы основные (ст. 249 НК РФ)

Доходы внереализационные (ст. 250 НК РФ)

  • выручка от реализации покупных товаров;
  • поступления от продаж продукции собственного изготовления;
  • доходы от выполненных услуг или работ (если услуги/работы выбраны в качестве основного вида экономического дохода)
  • от долевого участия в иных компаниях;
  • от положительных курсовых разниц;
  • от вкладов, займов (% по договорам);
  • при сдаче в аренду/субаренду движимого или недвижимого имущества компании;
  • от интеллектуальных прав, находящихся в собственности

Не признаются доходами на упрощенке:

  • полученные обеспечительные платежи, залоги, задатки;
  • заемные денежные средства;
  • вклады в уставный, добавочный, прочий капитал;
  • финансовые потоки в качестве целевого обеспечения.

Если доход получен в натуральной форме, его оценку осуществляют по рыночным ценам, на основании ст. 105.3 НК РФ (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы как основная составляющая при подсчете налога

Серьезный пункт, на который надлежит обращать пристальное внимание, применяя упрощенку доходы минус расходы, — это осуществляемые организацией затраты. Список допускаемых к учету затрат ограничен. Расходы должны оформляться документально, обосновываться и числиться в ст. 346.16 НК РФ. Обратим внимание на наиболее распространенные виды расходов, которые осуществлялись:

  • для покупки и поддержания (ремонт, модернизацию, перестройку) в рабочем режиме ОС и НМА;
  • приобретения программного обеспечения, промышленных образцов, предметов интеллектуальной собственности;
  • оплаты аренды помещений производственного (цеха, ангары) и общего назначения (офисы, места хранения);
  • оплаты труда персонала, в том числе и для обязательного их страхования;
  • оплаты командировок (суточные, проживание, трансфер, визы, консульские и аналогичные сборы);
  • возмещения работнику затрат при использовании личного автотранспорта;
  • содержания служебного автопарка;
  • других целей.

Все допустимые расходы при налогообложении доходы минус расходы признаются лишь после оплаты, погашения обязательств иным способом. Но следует помнить, что для принятия расходов в учете недостаточно только оплаты. В отношении себестоимости покупных товаров признание в расходах осуществляется после их реализации на основании условий, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Общая ставка, минимальный налог и упрощенная система налогообложения

Для предприятий, выбравших в качестве системы налогообложения УСН доходы минус расходы, установлена основная ставка 15%. Региональные власти обладают правом устанавливать дифференцированную ставку от 5 до 15%, в зависимости от региона (п. 2 ст. 346.20 НК). Не потребуется платить налог на УСН 15 — доход минус расход при условии, что доходная и расходная часть равны нулю. Если результаты учета выявили убыток (расходы оказались выше доходной части), предприятию необходимо уплатить сумму минимального налога. При УСН — доходы минус расходы ставка составляет 1%, исчисляется от величины общего дохода и оплачивается по общим правилам. Также потребуется доплатить минималку в бюджет (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), если сумма налога, исчисленная по основной ставке, оказалась меньше чем 1%.

Каким образом осуществляется расчет и оплата налога в течение года:

  1. Сумма авансовых платежей = (доходы – расходы) × 15% или ставку, действующую в регионе.
  2. Сумма годовых платежей = (доходы − расходы) × 15% − сумма авансовых платежей.

Проверка соотношения величин обычного и минимального налога осуществляется по итогам года (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Сумма разницы между минимальным налогом, исчисленным по ставке 1% от величины дохода, и налогом, рассчитанным по ставке 15% от прибыли, организацией зачитывается в расходах следующего налогового периода (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщик также вправе уменьшить налогооблагаемую базу на величину убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

График подачи отчетности и уплаты налога УСН 15, расчет с бюджетом

Расчет УСН — доходы минус расходы формируется и подается в ФНС один раз в год. Информация, на основе которой отчет составляется, аккумулируется в книге учета КУДиР, которая подлежит заполнению ежедневно, по мере совершения финансовых или хозяйственных операций. Итоговые показатели фиксируются в книге нарастающим итогом и по окончании года переносятся в декларацию.

Сроки передачи отчетности в налоговую службу:

  • 31 марта для юридических лиц;
  • 30 апреля для ИП.

В течение текущего периода для режима доходы минус расходы — ставка от 5 до 15% — требуется рассчитывать и оплачивать авансы. Данное условие указано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ и предусматривает следующие сроки для оплаты:

Квартальные платежи по итогам 3, 6 и 9 месяцев соответственно:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.
  • до 31 марта для юридических лиц;
  • до 30 апреля для ИП.

В графике оплаты могут быть изменения, если дата совпадает с календарным выходным и сдвигается на следующий рабочий день.

В завершение остается отметить, что в отношении доходов вопросы возникают реже. Для компаний, чьи расходы соответствуют требованиям данного метода налогообложения, есть реальная возможность бережливо расходовать финансы предприятия, а также конкурировать по ценам на товары и услуги (за счет экономии на НДС).

О admin

x

Check Also

Назначение платежа по договору цессии

В оформлении договора цессии (уступки требования) принимают участие три стороны: должник; цедент – он выступает в качестве первого кредитора, которому на момент заключения сделки принадлежат права на сумму долговых обязательств должника; цессионарий – так обозначается новый кредитор, к которому перейдут права на взыскание долга с должника от цедента; Суть сделки в том, что после подписания договора новый кредитор перечисляет оговоренную документом сумму долга цеденту.

Закон о накопительно — ипотечной системе с последними изменениями

Накопительно-ипотечная система (кратко НИС) предназначена для военнослужащих. Она была создана Президентом Российской Федерации. Благодаря разработанной системе молодые военнослужащие могут получить постоянную жилую недвижимость уже в начале карьеры военнослужащего.

Проблема: До какого возраста ребенка отец обязан платить алименты, Бесплатная юридическая консультация — Правозащитная социальная сеть — Так-так-так

[Перенесено модератором из заголовка] В апреле месяце 2013 г. мне исполняется 18 лет. Я являюсь студентом техникума третьего курса .до какого возраста отец обязан мне платить алименты? Заканчиваю техникум в 14-м году Статья 120.

Виза в Норвегию для россиян : нужна ли, самостоятельно

Как и ранее, россиянам нужна виза, чтобы посетить северную страну Норвегию с целью туризма, работы или постоянного места пребывания. В виду того, что королевство Норвегия является одной из стран, подписавших Шенгенский договор, требуется шенгенская виза.

Доплата к пенсии в январе года — Последние новости России и Мира сегодня

Размер городского социального стандарта пенсионера в Москве с 1 января 2018 года увеличивается на 21% и составит 17,5 тысячи рублей вместо предыдущих 14,5 тысячи. Об этом сообщает ;Интерфакс ;. Такое повышение коснется около 1,4 миллиона пенсионеров, 43 тысячи получат надбавку к пенсии впервые.

Где взять кредит неработающим пенсионерам: какие банки дают

Неработающим пенсионерам доступны услуги кредитования, но предложений не так много и особо выгодными их назвать нельзя. В качестве источника дохода банк рассмотрит только пенсию, подтверждение ее размера справками требуется редко.

Прекращение выплаты алиментов на ребенка по достижению 18 лет

Сроки уплаты и прекращения алиментов установлены в Семейном кодексе РФ (СК РФ). В одних ситуациях основания для завершения уплаты неоспоримы, и само прекращение выплаты алиментов происходит на автомате.

Как получить удостоверение машиниста-тракториста?

Удостоверение машиниста-тракториста требуется не только для управления трактором или экскаватором – оно необходимо и любителям активного отдыха, предпочитающим передвигаться на снегоходах и квадроциклах.

Как составляется доверенность на представление интересов (образец)?

Доверенность на представление интересов организации или физического лица в каких-либо органах или частных компаниях требуется довольно часто. На практике доверенности на представление интересов более востребованы юридическими лицами и выдаются работникам предприятия в рамках их трудовых функций.

Кто является наследником второй очереди по закону?

Главная Наследство Кто по закону может быть наследником второй очереди? Вопросы, связанные с наследованием, довольно распространены и часто встречаются в повседневной деятельности профессиональных юристов.

Отказ от СНИЛС в 2019 году — по религиозным убеждениям, образец, последствия, для ребенка

В 2002 году прошла пенсионная реформа, согласно которой каждый гражданин самостоятельно регистрируется в системе для получения пенсии. Наличие счета добровольного страхования подтверждает СНИЛС.

Льготы Мастер спорта международного класса – какие привилегии положены заслуженным спортивным деятелям России и СССР

Чтобы начать получать льготы мастерам спорта международного класса – не нужно много сил и времени. Достаточно прочитать данную статью, применить пошаговый порядок действий и обрести желаемые льготы без материальных затрат уже в этом месяце.

Можно ли вернуть холодильник, если он не подошел по габаритам

Главная Ответы на вопросы читателей Холодильник не подошел по габаритам, можно ли его вернуть? Вопрос от Бояриной Яны Антоновны г. Саратов Саратовская область Приобрела холодильник, который не подошел по габаритам.

Пенсионный возраст в России в году, последние новости, ТехноФан

Пенсионный возраст в России в 2018 году, последние новости Пенсионный возраст в России с 2018 года последние новости женщины Президент Владимир Путин на встрече с бывшими соперниками на выборах призвал их не поддаваться соблазну использовать то или иное решение власти, если оно требует дополнительного объяснения.

Незаконный штраф ГИБДД: что делать, куда обращаться

Ежедневно на дорогах страны совершается множество нарушений ПДД и виновников совершенно справедливо наказывают штрафами, причем в некоторых случаях суммы совсем немаленькие и больно бьют по карману.

Имущество супругов, раздел имущества

При заключении брака супругам желательно сразу договориться о порядке осуществления ими имущественных прав и оптимального для них режима собственности. Поскольку во взаимоотношениях в обществе, в том числе по приобретению, пользованию, продаже имущества они выступают, с одной стороны, от своего имени, с другой – от лица семьи.

Срок сдачи СЗВ-М за апрель

Порядок предоставления СЗВ-М за апрель 2018 года По СЗВ-М за апрель 2018 года срок окончательной сдачи 15 мая. Форму можно сдать заранее в апреле, но лучше не торопиться. При приеме на работу нового сотрудника в конце месяца придется сдать дополнительный отчет, так как сведения необходимо предоставить даже в случае, если работник проработал только один день.

Очередь на границе с Литвой: советы по быстрому преодолению КПП

Многие соотечественники предпочитают совершать путешествие в Литву на своем личном авто. Однако выбор этого средства передвижения чреват тем, что автолюбителям, скорее всего, придется потратить немало времени в очереди на КПП российско-литовской границы.

Транспортно-экспедиционные услуги: образец договора

Компаниям нередко требуется перевезти товар, сырье для производства или иной груз в пределах города, страны, нескольких стран. Помимо непосредственного перемещения груза из пункта А в пункт Б, часто необходимы и иные услуги, связанные с транспортировкой.

Скорректирован порядок прохождения альтернативной службы

Постановлением от 04.07.2017 № 789 кабмин внес изменения в Положение о порядке прохождения альтернативной гражданской службы, утвержденное постановлением от 28.05.2004 № 256.

Нужен ли загранпаспорт в Киргизию?

Нужен ли загранпаспорт в Киргизию? Если вы никак не можете найти ответ на данный вопрос, то информация из этой статьи будет для вас весьма полезной, т. к. в ней мы поговорим именно о порядке въезда на территорию Киргизии российских граждан.

Образец заявления на увольнение в порядке перевода

Заявление на увольнение в порядке перевода - образец этого документа законодателем не утвержден, поэтому он составляется в произвольной форме и передается работодателю на согласование.

Сроки уплаты страховых взносов в году — Народный СоветникЪ

В 2018 году законодатели опять приготовили новеллы, касающиеся внесения работодателями страховых платежей. Новые сроки уплаты страховых взносов устанавливаться не будут, однако вводятся новеллы, касающиеся нескольких категорий налогоплательщиков.

Счетная палата выявила проблемы в использовании средств на поддержку МСП

Коллегия Счетной палаты РФ рассмотрела результаты реализации мер господдержки малого и среднего предпринимательства в 2014 –2017 годах, по результатам чего выявила проблемы в использовании средств субсидий на поддержку МСП в регионах.

Рейтинг@Mail.ru