Налог с продажи квартиры нерезидентом в России

Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ

Содержание

Продажа квартиры нерезидентом в России налогом облагается гораздо больше, чем такая же продажа резидентом. Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

Кто такой нерезидент?

Налог с продажи квартиры нерезидентом в России

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

  • постоянно проживающие за пределами РФ;
  • лица, уехавшие за границу на заработки;
  • бывшие граждане РФ;
  • иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

Как платить?

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

  1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
  2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
  3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

  1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
  2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

Подача документов

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

  • копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
  • соглашение о продаже жилья;
  • регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

  1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
  2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
  3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

Льготы, двойное налогообложение, особенности

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

  • нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
  • они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
  • особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

Налогообложение наследуемой квартиры при продаже

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

  • близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
  • другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

Как не платить налог?

30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

  1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
  2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
  3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.

Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

Продажа недвижимости юридическим лицом

Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

Размер налога такой же и составляет 30%.

Но особенность заключается в следующем:

  • продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
  • на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
  • юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
  • ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.

Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

Основные моменты налогообложения

Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

  • размер налога равен 30% от стоимости продажи;
  • нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
  • на статус нерезидента не влияет гражданство;
  • нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
  • нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.

Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

  • заграничный паспорт гражданина РФ;
  • удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
  • служебные удостоверения заграничного образца;
  • удостоверения моряков;
  • карты учёта миграции населения;
  • билеты на транспорт.

Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.

О admin

x

Check Also

Проверка готовности гражданства РФ: онлайн через интернет и лично в УФМС

Готовность гражданства РФ: как проверить онлайн, можно ли узнать по фамилии на сайте УФМС? Готовность гражданства – что это такое? Объясним детально. После приезда в РФ, иностранцу необходимо оформить разрешение ...

Проверить регистрацию гражданина узбекистана

Как проверить подлинность документа в УФМС Число мошенников, которые таким образом зарабатывают деньги, растет: ведь есть немало желающих остаться в России, не предпринимая действий, предусмотренным миграционным законодательством. Удивительно, но факт: ...

Проблемы реализации государственной уголовной политики на примере уголовной ответственности иностранных граждан в Российской Федерации (Музыченко П

Проблемы реализации государственной уголовной политики на примере уголовной ответственности иностранных граждан в Российской Федерации (Музыченко П.Б.) Дата размещения статьи: 13.01.2016 6 августа 2014 г. в Генеральной прокуратуре Российской Федерации под ...

Приобретение недвижимости в России иностранцами

Как иностранцу приобрести недвижимость в России Вложение средств в недвижимость выгодная инвестиция. Многие при этом ошибочно полагают, что только россияне стремятся стать собственниками жилья в зарубежных странах. Довольно большое число ...

Представительство МВД России в Армении (по вопросам миграции)

Льготы для участников программы переселения Представительство МВД России в Армении Государственная программа по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом Посольство Российской Федерации в Республике Армения ...

Правовые основания для получения бесплатной медицинской помощи в Российской Федерации

Правила и условия предоставления медицинской помощи иностранцам в РФ Статья 41 Конституции Российской Федерации закрепляет право каждого на охрану здоровья и медицинскую помощь. Медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях ...

Правовое положение иностранцев в России

Правовое положение иностранцев в России Понятие и виды правового регулирования гражданского положения иностранцев в Российской Федерации, их правовой статус. Особенности положения россиян за рубежом, правовые нормы, регулирующие его условия. Трудовые ...

Право на получение мед помощи лицами без гражданства — Социальный офис

Право на получение мед помощи лицами без гражданства Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, имеет ли лицо без гражданства право на получение мед.помощи? И платно ли это будет или бесплатно? Спасибо заранее. Ответ: ...

Права иностранцев в России

Регистрация иностранцев в России: основные положения Покупка жилья иностранцами (Из выпуска от 12-10-2011РБК-Недвижимость: Новости и аналитика рынка) Исторически, на рынке недвижимости сложилась ситуация, что иностранные граждане, приезжающие в Россию на ...

Потенциально каждому украинцу грозит депортация из России

kharkovchane.ru Люблю тебя мой город Харьков, nbsp nbsp nbsp nbspТвои просторы площадей, nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp nbspТвои деревья тихих парков nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp nbsp ...

Порядок выезда на пмж из казахстана в россию после получения российского гражданства, Адвокат

Порядок выезда на пмж из казахстана в россию после получения российского гражданства Список необходимых документов размещен в разделе Документирование. Вопрос: В связи с истечением срока действия паспорта я сдал документы ...

Порядок временной регистрации иностранных граждан

Порядок процедуры временной прописки для иностранных граждан Приезжая в Россию, граждане иностранных государств обязаны пройти процедуру оформления миграционного учета. Существовавшая до 2007 года система регистрации иностранцев по месту пребывания было ...

Покупка недвижимости нерезидентом в России

Недвижимость для нерезидентов в РФ: покупка, продажа, налогообложение Стать владельцем дома или квартиры в России могут не только ее коренные жители, но и иностранные гости. Хотя это явление довольно редкое, ...

Подготовка к экзамену на знание русского языка

Кто поможет подготовиться к экзамену на знание русского языка Экзамен – дело ответственное. Особенно когда от него зависит не только размер стипендии, а ответ, будете ли вы жить и работать ...

Переезд одной семьи в Украину из России и попытки легализации, Переправа

Переезд одной семьи в Украину из России и попытки легализации 10 января, 2016 15:59 В сентябре прошлого года мы сообщали о том, как сложились судьбы шестерых героев наших прежних публикаций. ...

Переезд на ПМЖ в РФ из Грузии

Как переехать из Грузии в Россию на ПМЖ Для многих граждан, проживающих на постсоветском пространстве, Российская Федерация представляет собой довольно перспективный регион для миграции. В ее пользу говорит и более ...

Переезд на ПМЖ в Россию из Украины — Социальный офис

Переезд на ПМЖ в Россию из Украины Помогите с вопросом переезда на постоянное место жительства в Российскую Федерацию. Для меня, одного, это не просто сделать. У меня возникают множественные трудности. ...

Переезд в Россию на ПМЖ: список документов и анкета

Как переехать в Россию на ПМЖ В Российскую Федерацию ежегодно приезжает огромное количество иностранцев. Многие из них остаются потом жить на долгое время. Переезд в Россию на ПМЖ не связан ...

Памятка: О порядке постановки на регистрационный и миграционный учет граждан

Памятка: О порядке постановки на регистрационный и миграционный учет граждан о порядке постановки на регистрационный и миграционный учет граждан, Федеральным законом от 21.12.2013 № 376-ФЗ О внесении изменений в отдельные ...

Официальная регистрация в Москве для иностранных граждан: подробно о том, как сделать

Официальная временная регистрация в Москве для иностранных граждан Регистрация иностранных граждан оформляется ОФИЦИАЛЬНО Мы помогаем оформить исключительно официальную временную регистрацию для иностранных граждан в Москве. Миграционный учет по месту пребывания ...

Ответственность иностранных граждан и лиц без гражданства за нарушение правил пребывания на территории Российской Федерации

Организация деятельности участковых уполномоченных милиции Ответственность иностранных граждан и лиц без гражданства за нарушение правил пребывания на территории Российской Федерации О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации Государство, возлагая ...

Особенности привлечения к уголовной ответственности иностранных граждан

Уголовная ответственность иностранных граждан в РФ Любое путешествие всегда предполагает соблюдение правил и законов той территории, на которую планируется визит. Не является исключением и посещение Российской Федерации иностранцами, которые в ...

Особенности переезда граждан Украины в Россию на ПМЖ

Переезд на ПМЖ из Украины в Россию: первые шаги Сложная экономическая ситуация, рост уровня коммунальных платежей, нарастающий разгул преступности, в том числе и на национальной почве, отсутствие перспектив для подрастающего ...

Особенности оформления ВНЖ в России для граждан Казахстана

Вид на жительство в России для граждан Казахстана После 1991 года огромное количество этнических русских осталось за пределами своей исторической родины, да и для представителей братских народов въезд и проживание ...

Рейтинг@Mail.ru