Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Стр. 100: что туда входит

В 6-НДФЛ строка 100 располагается во 2-м разделе, куда вписывают даты получения физлицами вознаграждения, удержания и перечисления НДФЛ, а также обобщенные суммы доходов и налогов по всем получателям в разрезе квартала. Даты получения выплат по факту различаются в зависимости от их разновидностей и ситуаций.

Рассмотрим порядок заполнения строки 100 в 6-НДФЛ и что туда входит? Таким вопросом задаются многие бухгалтеры, которые не разобрались с датами выплат. Согласно Порядку, который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], в ф. 6-НДФЛ в стр. 100 нужно проставить число, когда физлица фактически получили доход в размере, отраженном в стр. 130. Но существуют различные ситуации, когда вносятся в отчет не реальные даты выплат, а те, в которые должны быть произведены выплаты по закону.

В связи с тем, что операций по выплате денежных средств сотрудникам или физлицам-подрядчикам может быть много, записи за отчетный квартал могут не поместиться на одной странице. В этом случае страниц отчета со стр. 100 может быть больше одной — важно пронумеровать их по порядку.

Как заполнить стр. 100: начислено или выплата

В соответствии с Порядком во втором разделе отчета должны стоять даты, когда доход фактически получен сотрудником, а налог удержан и перечислен. А что делать, если на самом деле выплата была произведена раньше или позже положенного срока? Какую дату отобразить в строке 100 6-НДФЛ — начислено или выплата? Здесь фиксируется именно день получения дохода.

Так для дохода в виде заработной платы, датой признания является последний день месяца (п.2 ст.223 НК РФ). А при увольнении, датой получения дохода сотрудником является последний рабочий день.

Рассмотрим на примере. В соответствии с установленными у работодателя правилами зарплата должна выплачиваться до 10 числа месяца, следующего за тем, за который она полагается. К примеру, за март зарплата была полностью выплачена 10 апреля.

Как разъяснено в письме ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected], не имеет значения, выпадает выходной на последнее число месяца или нет — этот день все равно будет отражен в отчете как факт получения дохода. Соответственно, в строке 100 расчета 6-НДФЛ за полугодие следует указать дату 31.03.2018года.

Какую ставить дату в стр. 100 при выдаче зарплаты с опозданием

Зарплата, выплаченная с задержкой, фиксируется в 6-НДФЛ в общем порядке. Сложности возникают с оформлением расчета, если она не выплачена вовсе или выплачена с большим опозданием (в разные отчетные периоды). Рассмотрим какую ставить дату в строке 100 при каждой из выплат.

Какую дату ставить в стр. 100 6-НДФЛ, если зарплата не выплачивалась вовсе?

Невыплаченная заработная плата фиксируется в форме 6-НДФЛ, начиная с того квартала, когда доход был фактически начислен. При этом за этот период заполняются только строки 020, 030 и 040 раздела 1. В строке 100, также как и в других строках раздела 2, фиксируются нулевые показатели.

Если же зарплата выплачивается с большим опозданием, то заполнение формуляра в отчетном периоде, когда произошла выдача, происходит следующим образом:

  • в стр.070 разд.1 отображается сумма удержанного НДФЛ;
  • в стр.100 разд.2 в отдельных блоках указывается последнее число каждого месяца, за который была начислена зарплата;
  • в стр.110 разд.2 каждого блока стр.100 фиксируется дата выплаты зарплаты;
  • в стр.120 разд.2 следующий за датой выплаты день.

Нюансы с датами при других видах выплат

Чтобы учесть все возможности и выяснить, как заполнить строку 100 в 6-НДФЛ по каждой операции при осуществлении иных выплат, составим таблицу.

Документ-основание (письмо ФНС или пункт в НК РФ)

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru