Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Ставки налога

Ставки по НДФЛ для резидентов РФ в этом году следующие (ст. 224 НК РФ):

  • 35% платят:
  • с любых выигрышей и призов, не превышающих 4 000 руб.;
  • процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ;
  • экономии на процентах при получении займа, кредита;
  • платы за пользование деньгами пайщиков и процентов за пользование сельскохозяйственным кредитом;
  • 30% платят физические лица — не налоговые резиденты со всех доходов, кроме:
  • дивидендов от долевого участия в деятельности предприятий РФ (ставка 15%);
  • доходов, перечисленных в ст. 227.1 НК РФ;
    • доходов от высококвалифицированной деятельности;
    • доходов от деятельности участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ;
    • доходов от деятельности членов экипажа судна, ходящего под российским флагом, доходов иностранцев, попадающих под действие закона «О беженцах» от 19.02.1993 № 4528-I (13%);
  • 9% по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием;
  • 13% — для всех остальных доходов.

Сроки уплаты НДФЛ

После начисления НДФЛ порядок и сроки уплаты налога напрямую зависят от вида получаемого дохода. Например:

  • Если этот доход — дивиденды или зарплата, то НДФЛ необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  • А если это отпускные или выплата по больничному листу, перечислить налог нужно не позднее последнего числа месяца, в котором был получен этот доход.
  • Когда выплачивается расчет при увольнении сотрудника, НДФЛ должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем увольнения.

Также не нужно забывать о получении материальной выгоды. Датой дохода считается последний день каждого месяца, пока заем (кредит) не будет возвращен. Налог нужно перечислить не позднее следующего дня за днем выплаты. Если у кредитора нет возможности удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года он должен сообщить в налоговую о невозможности удержания налога.

Свои особенности есть при перечислении налога для ИП (если он не подавал заявление о переходе на спецрежим) и лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ). Ниже приведем точные сроки для уплаты авансовых платежей (АП) по налогу и самого налога за 2018 год.

Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСН:

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Как меняется порядок уплаты НДФЛ в 2018 году?

Начиная с 2018 года вступает в силу новый порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении некоторых видов доходов, таких как:

  1. Выигрыш в лотерею. Доходом для НДФЛ является сумма свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). При этом физическое лицо платит налог самостоятельно с дохода от 4 000 до 15 000 руб. С выигрыша, превышающего 15 000 руб., НДФЛ платит лицо, организовавшее лотерею (п. 1 ст. 228 НК РФ).
  2. Реорганизация предприятия. Правопреемнику необходимо сдать отчеты по НДФЛ в случае, если организация, подлежащая ликвидации, не успела их сдать.
  3. Материальная выгода. Доходом является экономия на процентах по договору займа, заключенному между работником и работодателем или между взаимозависимыми лицами, а также при исполнении встречного обязательства (п. 1 ст. 212 НК РФ).
  4. Налогом не облагается компенсационная выплата участникам долевого строительства в случае банкротства застройщика (п. 71 ст. 217 НК РФ).

В этом году мы будем использовать дополнительные коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Правила составления платежного поручения по НДФЛ

Реквизиты для уплаты НДФЛ и правила составления платежки остались такими же, как и в 2017 году.

Напомним, что нельзя перечислять НДФЛ по доходам, относящимся к разным месяцам, одной платежкой. Так, при выплате в июне зарплаты за май и отпускных за июль вам придется сделать 2 платежных поручения по уплате НДФЛ:

  • в одной платежке будет стоять налоговый период МС.05.2018 (зарплата);
  • в другой — МС.06.2018 (отпускные).

КБК для уплаты НДФЛ — 18210102010011000110.

В случае если вы все же не вовремя перечислили налог, вы должны начислить и перечислить пени по нему самостоятельно. Что для этого нужно? Получатель платежа остается неизменным, меняется только КБК. Для уплаты пеней по НДФЛ это 18210102010012100110.

Кардинальных изменений в 2018 году по НДФЛ не произошло. Появилось больше доходов, при которых нет необходимости платить налог. Также незначительные изменения есть в формах отчетности. Бухгалтеру необходимо очень внимательно следить за расчетами и нововведениями, так как за ошибки грозят немалые штрафы (ст. 122 НК РФ).

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru