Переход с УСН на ЕНВД — образец заполнения заявления

Переход с УСН на ЕНВД — образец заполнения заявления

Зачем и когда можно переходить с УСН на ЕНВД?

Совмещение УСН и ЕНВД возможно только по разным видам деятельности (по одному — только если две указанные системы применяются в разных муниципалитетах). Поэтому если выгода от применения УСН, к примеру, в общепите, становится неочевидной (вследствие увеличившихся оборотов бизнеса), то имеет смысл попробовать вести бизнес на вмененке. Поскольку совмещать УСН и ЕНВД по одному виду работ нельзя, возникнет потребность в переходе c УСН на ЕНВД. Впоследствии — не исключено, что и наоборот.

Как перейти с УСН на ЕНВД? Для этого нужно направить в ФНС форму ЕНВД-1 (юрлицу) или ЕНВД-2 (ИП). Если данную форму не подать в установленном порядке, то предприятие не встанет на учет в качестве плательщика ЕНВД — даже если впоследствии предоставит декларацию по налогу.

В общем случае заявление нужно подать в ФНС в течение 5 дней с момента фактического начала деятельности на ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Однако применение ЕНВД по «переходному» с УСН виду деятельности возможно только с 1 января следующего года. Это значит, что заявление на переход с УСН на ЕНВД нужно успеть подать в ФНС в течение первых 5 рабочих дней января. Если пропустить данный срок, то придется дожидаться начала следующего года.

ВАЖНО! В отличие от рассматриваемой схемы смены налоговых режимов, переход на ЕНВД с ОСН возможен практически сразу: нужно лишь направить в ФНС форму ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в течение 5 дней с фактического начала «вмененной» деятельности. Это может быть любой день года.

Формуляры ЕНВД-1 и ЕНВД-2 имеют принципиально схожую структуру. Они состоят из титульного листа и приложения.

Рассмотрим особенности их заполнения.

Как перейти на ЕНВД с УСН: заполняем титульный лист заявления

На титульном листе формы перехода с УСН на ЕНВД, заполняемом организациями, ЕНВД-1, указываются:

  1. Наименование, ИНН, КПП, ОГРН компании.

ВНИМАНИЕ! При постановке на учет обособленного подразделения ставится КПП головного офиса (притом что в последующих налоговых декларациях ЕНВД — КПП именно обособленного подразделения).

Наименование фирмы указывается в соответствии с учредительными документами.

Выбирается инспекция в общем случае та, в которой организация состоит на учете на момент заполнения декларации. Альтернативно могут указываться:

  • при наличии объектов налогообложения по ЕНВД в других ОКТМО, контролируемых одной инспекцией, — ее код;
  • при распространении юрисдикции на один ОКТМО нескольких инспекций — код любой из них.

При наличии объектов в других ОКТМО, контролируемых другими инспекциями, форма ЕНВД-1 сдается в каждую из них (с проставлением кода контролирующей инспекции).

Указывается код инспекции, в которой фирма стоит на учете на момент подачи заявления, если деятельность осуществляется в сфере:

  • автомобильных перевозок;
  • розничных продаж в мобильном формате;
  • услуг по рекламе на транспорте.
  1. Дата перехода на вмененку.

В данном случае нужно указать 1 января следующего года — выше мы рассмотрели вопрос о том, когда можно перейти на ЕНВД с УСН.

  1. Ф. И. О., ИНН, контактный телефон директора (представителя) организации, паспортные данные представителя.

На титульном листе формы ЕНВД-2 ИП указывает практически те же данные, кроме:

  • КПП (который не присваивается ИП);
  • ОГРН (вместо него указывается ОГРНИП).
  • ИНН заявителя (он совпадает с номером, указываемым в верхней части титульного листа).

Далее заполняется приложение.

Заполняем приложение к заявлению на ЕНВД

Здесь в форме ЕНВД-1 указываются:

  1. ИНН, КПП — точно так же, как и на титульном листе.
  2. Код предпринимательской деятельности, по которому фирма встает на учет как плательщик ЕНВД.

Важный нюанс: данный код берется не из ОКВЭД, а из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, который утвержден приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

  1. Адрес осуществления деятельности.

Предполагается, что по нему будут расположены стационарные объекты налогообложения (образующие физические показатели для расчета ЕНВД), например магазин или помещение ресторана.

При этом на 1 вид деятельности может приходиться несколько адресов (и наоборот).

При необходимости для указания всех видов деятельности (адресов объектов налогообложения) используется несколько экземпляров приложения.

Заполнение и отправка заявления в ФНС: нюансы

При заполнении формы нужно иметь в виду, что:

  1. Предоставляемый в бумажном виде документ подлежит заполнению синими или черными чернилами. Возможна распечатка документа, предварительно заполненного на компьютере (в Word, Excel, редакторе PDF-файлов и иной подходящей программе).

Исправления недопустимы, при обнаружении ошибок форму нужно заполнить заново.

  1. Сведения в текстовых полях указываются заглавными печатными буквами.
  2. Если какие-либо данные не указываются, то в предусмотренных для их отражения полях ставится прочерк.

Бумажная форма сдается в ФНС лично или по почте.

Электронная версия формы отправляется через интернет с использованием ЭЦП. Общераспространен вариант отправки с помощью ПО, предоставленного удостоверяющим центром.

Ознакомиться с заполненным образцом документа ЕНВД-1 вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже:

Так выглядит процедура перехода с УСН на ЕНВД. Полезно будет ознакомиться и с основными нюансами обратной процедуры.

Переход на УСН с ЕНВД: нюансы

Переход на УСН с ЕНВД по одному и тому же виду деятельности предполагает направление в ФНС заявления о снятии с учета по ЕНВД по форме ЕНВД-3 (юрлицом) или ЕНВД-4 (ИП).

При этом в заявлении может быть указано, что:

  1. Переход осуществляется в рамках смены системы налогообложения по всем видам деятельности.

В этом случае на титульном листе формы заявления проставляется код 2 в графе «в связи».

  1. Переход осуществляется при снятии с учета по ЕНВД по отдельным видам деятельности.

В этом случае применяется код 4.

Начало работы на УСН при снятии с учета по ЕНВД полностью (код 2 на титульном листе) возможно не ранее 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Проинформировать ФНС о прекращении деятельности по ЕНВД нужно в течение 5 дней после того, как работа по вмененке фактически прекращена. Поэтому в графе «Дата прекращения работы по ЕНВД» указывается 1 января следующего года, а форма сдается в ФНС в течение 5 первых рабочих дней года, в котором фирма желает работать по УСН.

Начало работы на УСН при частичном отказе от ЕНВД (с кодом 4) по соответствующему виду деятельности возможно с начала месяца, в котором ФНС снимет предприятие с учета по ЕНВД (снятие с учета будет соответствовать дате фактического прекращения деятельности, указанной в заявлении). При этом в ФНС также нужно будет направить форму № 26.2-1 о постановке на учет в качестве плательщика УСН по «переходному» виду деятельности в течение 30 дней после прекращения работы по ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Для сравнения: при частичном переходе (возврате) на ЕНВД с ОСН нужно уведомить ФНС в течение 5 дней после фактического прекращения работы по ЕНВД. Если данный срок пропустить, то ФНС снимет фирму с учета в конце месяца, в котором от нее получено заявление.

Переход на УСН с ЕНВД: проблемные моменты

Предпринимателю следует знать, что приведенные в статье тезисы — во многих случаях частные (хотя и общераспространенные) варианты трактовок норм права, отраженных в НК РФ. Некоторые из соответствующих норм могут пониматься двояко, и ФНС при проверке вполне может за такую двоякость зацепиться.

Так, выше мы указали, что при частичном отказе от ЕНВД в пользу УСН (при применении кода 4 на титульном листе заявления ЕНВД-3 или ЕНВД-4) работа на упрощенке возможна с начала месяца, в котором данное заявление было подано в ФНС. Следует знать, что некоторое время назад Минфин считал, что приведенную в п. 2 ст. 346.13 НК РФ норму нужно трактовать иначе — как возможность работы по упрощенке не по «переходному» виду деятельности, а по другому (письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-11-11/32). То есть и в случае с указанием кода 4 работа на упрощенке, по мнению Минфина, возможна только с 1 января следующего года по «переходному» виду деятельности, как и при указании кода 2.

  • в норме, содержащейся в п. 2 ст. 346.13 НК РФ, есть отсылка к «прекращению обязанности по уплате ЕНВД»;
  • в норме, содержащейся в п. 1 ст. 346.28 НК РФ, есть отсылка к «переходу на иной режим налогообложения».

Исходя из буквального трактования указанных норм, правомерно сделать вывод о том, что «прекращение обязанности» вовсе не означает «переход на иной режим». Такое прекращение может быть частичным, без полного отказа от ЕНВД, на что и указывает налогоплательщик, проставляя код 4 на титульном листе заявления. Таким образом, быстрый переход на УСН при частичном снятии с учета по вмененке по одному и тому же виду деятельности правомерен.

Для перехода с УСН на ЕНВД хозяйствующий субъект сдает в ФНС заявление — по форме ЕНВД-1 (если это юрлицо) или ЕНВД-2 (если это ИП). Переход возможен не ранее 1 января следующего года. Для возврата на УСН сдаются формы ЕНВД-3 и ЕНВД-4 и заявление № 26.2-1. Возврат возможен не ранее 1 января следующего года при полном прекращении деятельности на ЕНВД или сразу после частичного прекращения деятельности на вмененке.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru