Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за год

Особенности заполнения и пример формы 6-НДФЛ за 4 квартал и иные периоды

При заполнении рассматриваемой формы нужно иметь в виду, что:

  1. В форму включается столько листов с разделом 1, сколько за отчетный период применялось отдельных ставок. При этом обобщенные данные в полях с 060 по 090 отражаются только на первом листе, а начиная со второго не указываются.
  2. В каждом блоке строк 100-140 раздела 2 указываются суммарные данные по всем получателям доходов, если:
  • совпадают даты фактического получения таких доходов;
  • совпадают даты удержания и уплаты НДФЛ с таких доходов.
  1. При неудержанном НДФЛ в разделе 2 в полях 110 и 120 проставляются нули в формате 00.00.0000, в поле 140 — 0.

Как показала практика применения формы 6-НДФЛ за годы ее существования в налоговой отчетности, один из самых спорных вопросов — отражение в разделе 2 формы 6-НДФЛ сведений о зарплате работников (строки 100 и 130) за декабрь, а также удержанном и уплаченном налоге (строки 110, 120 и 140) с нее.

Как в 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь?

НК РФ, с одной стороны, предписывает исчислять НДФЛ с зарплаты в последний день месяца, с другой — выплата ее в январе после новогодних праздников может нарушать условия трудового договора. Поэтому многие работодатели платят зарплату за декабрь, не дожидаясь января следующего года.

Минфин в лице заместителя начальника отдела налогообложения физлиц Николая Стельмаха (в недавнем интервью профильным финансовым СМИ) обозначил правило: при выплате декабрьской зарплаты до конца года НДФЛ в исключительном порядке нужно удерживать в день выплаты, например 28 декабря, а на следующий день, 29 декабря, перечислять в бюджет.

Поэтому в строке 110 раздела 2 в рассматриваемом случае показывается дата удержания налога (выплаты зарплаты), в строке 120 — следующий день (перечисления НДФЛ в бюджет). Работник получает на руки сумму, с которой уже уплачен налог.

Инициативы от регулирующих ведомств наблюдаются и на официальном уровне — как вариант, в части внесения корректировок в структуру форм налоговой отчетности.

Проект ФНС по изменению формы 6-НДФЛ одобрен — чем дополнен документ?

Напомним, что ФНС в ноябре 2017 года разработала проект поправок к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], устанавливающему состав и порядок заполнения формы 6-НДФЛ (ссылка на проект: http://regulation.gov.ru/projects#npa=75142). Положения проекта были приняты (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) и опубликованы 25.01.2018.

В форме 6-НДФЛ (и порядке ее заполнения) произошли, в частности, следующие изменения:

  1. На титульном листе появились:
  • поле для указания кода способа реорганизации;
  • поле для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы, ее правопреемника.

Так, фирма, образовавшаяся вследствие реорганизации (правопреемник), предоставляя в ФНС расчет за реорганизованную фирму, должна будет фиксировать на титульном листе:

  • код 215 в поле для обозначения места своего расположения (216, если правопреемник — крупнейший плательщик);
  • свои ИНН и КПП.

В поле «Налоговый агент» будет отражаться название реорганизованной фирмы. В поле для указания ИНН и КПП реорганизованного субъекта понадобится отражать данные по соответствующему субъекту, актуальные до начала реорганизации.

  1. Форма 6-НДФЛ 2018 года дополнена приложением № 4, содержащим коды типов реорганизации и ликвидации фирмы (обособленного подразделения).
  2. Должны будут использоваться новые штрихкоды на листе 2.
  3. Крупнейшим плательщикам на титульном листе нужно будет отражать ИНН и КПП по месту расположения.

Изменился и перечень кодов по приложению № 2 (обозначающих места предоставления расчета).

Новый бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь.

ВАЖНО! Обновленная 6-НДФЛ начнет действовать 26.03.2018. Однако не исключено, что инспекции начнут принимать ее ранее этой даты, параллельно с прежним бланком.

А пока расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года сдается в ФНС в исходной редакции. Пример заполнения 6-НДФЛ за год вы можете скачать по ссылке ниже.

Каковы сроки сдачи формы 6-НДФЛ?

  1. 6-НДФЛ за отчетный период (1-й квартал, полгода, 9 месяцев) — до конца следующего месяца.
  2. 6-НДФЛ за год — до 1 апреля следующего года.

С учетом выходных и праздников в 2018 году. Это означает, что:

  • за 2017 год расчет сдается до 02.04.2018;
  • за 1-й квартал — до 03.05.2018, за полугодие — до 31.07.2018, за 9 месяцев — до 31.10.2018.

Расчет сдается в электронном виде, если численность штата налогового агента более 24 человек.

За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ за год или за отчетный период предусмотрен штраф — 1000 рублей. Налагается он сразу после просрочки и далее с началом каждого месяца. Теоретически возможно начисление штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ за год, закон не прописывает ограничений в части длительности применения соответствующей санкции.

Предусмотрена также санкция за сдачу расчета с ошибками — 500 рублей за каждый экземпляр документа.

Если сдать бумажный расчет, когда требуется электронный, штраф составит 200 рублей за каждый документ.

Расчет 6-НДФЛ заполняется по итогам отчетных периодов и года. В 2018 году он будет предоставляться с использованием формы в новой редакции. Основные ее изменения связаны с адаптацией отчета к особенностям работы реорганизованных хозяйствующих субъектов.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru