Налог УСН за 2 квартал — расчет и сроки уплаты

Налог УСН за 2 квартал — расчет и сроки уплаты

УСН «доходы» с работниками: налог и авансы

Работодателем — ИП или ООО — будут рассчитываться:

Срок перечисления в бюджет — 31 марта (юрлицом) или 30 апреля (ИП) года, идущего за отчетным.

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) — ВЫЧ (ГОД),

НБ (ГОД) — годовая налоговая база по доходам;

АВ (*КВ) — авансы за отчетные периоды прошлого года;

ВЫЧ (ГОД) — вычет по страховым взносам (далее — СВ) за работников (и ИП за себя).

Показатель «НАЛОГ» не может быть уменьшен за счет показателя «ВЫЧ (ГОД)» более чем на 50%. В показатель «ВЫЧ (ГОД)» входят только взносы, фактически уплаченные.

Срок уплаты — 25 апреля.

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ — ВЫЧ (***),

НБ (1 КВ) — база за 1 квартал;

ВЫЧ (***) — вычет по СВ, уплаченным в течение отчетного периода.

Аванс не может быть уменьшен более чем на 50% за счет вычетов.

Фактически — авансовый платеж по УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

Здесь и далее срок уплаты УСН за 2 квартал и другие периоды приводится без поправки на выходные и праздники.

Формула выглядит так:

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ) — ВЫЧ (***),

НБ (ПОЛ) — база по налогу УСН за полугодие.

Срок уплаты — 25 октября.

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ) — ВЫЧ (***),

НБ (9 МЕС) — база за 9 месяцев.

Расчет налога и авансовых платежей по УСН «доходы»: ИП без работников

Срок уплаты — 30 апреля года, идущего за отчетным.

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)) — ВЗН (ГОД).

Показатель «ВЗН (ГОД)» может уменьшить показатель «НАЛОГ» вплоть до нуля.

Срок уплаты — 25 апреля.

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ — ВЗН (***),

ВЗН (***) — СВ, уплаченные ИП за себя в соответствующем отчетном периоде.

Фактически — налог УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ) — ВЗН (***).

Срок уплаты — 25 октября.

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ) — ВЗН (***).

Расчет УСН за полугодие юрлицом без работников

Строго говоря, юрлицо не может быть совсем без работников: у фирмы должен быть хотя бы директор (иначе она не сможет вести деятельность). Если директор — единственный учредитель, то он не обязан заключать с самим собой трудовой договор (письмо Минфина России от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790). При этом если договора нет и зарплата не платится (как и взносы), то за директора сдается нулевая отчетность по взносам (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Кроме того, с точки зрения Минтруда даже без договора директор фактически выполняет трудовые функции и по нему должна сдаваться отчетность по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Не имея работников (и имея директора без трудового договора), юрлицо в принципе не уплачивает СВ. Как следствие, формулы расчета авансов и налога будут выглядеть иначе.

Срок уплаты — 31 марта года, идущего за отчетным.

Рассчитываем по формуле:

НАЛОГ = НБ (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)).

Срок уплаты — 25 апреля.

Считаем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ (1 КВ) × СТ.

Срок уплаты УСН за 2 квартал — 25 июля.

АВ (ПОЛ) = НБ (ПОЛ) × СТ — АВ (1 КВ).

Срок уплаты — 25 октября.

АВ (9 МЕС) = НБ (9 МЕС) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ).

Как считается налог при УСН «доходы минус расходы»

При УСН 15% любые СВ (уплаченные за расчетный период или год) — ИП за себя, ИП и юрлица за работников — включаются в расходы и учитываются при подсчете налоговой базы.

Исходя из этого правила, будут рассчитываться:

  1. Налог за прошедший год.

Срок уплаты: ИП — до 30 апреля года, идущего за отчетным, ООО — до 31 марта.

Исчисляется по формуле:

НАЛОГ = НБ «ДМИНР» (ГОД) × СТ — (АВ (1 КВ) + АВ (ПОЛ) + АВ (9 МЕС)),

НБ «ДМИНР» (ГОД) — налоговая база «доходы минус расходы» (в состав которых включаются все СВ) за год.

Срок уплаты — 25 апреля.

Исчисляем по формуле:

АВ (1 КВ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ,

НБ «ДМИНР» (***) — база за соответствующий расчетный период.

Фактически идет расчет УСН за 2 квартал.

Срок уплаты — 25 июля.

АВ (ПОЛ) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ — АВ (1 КВ).

Срок уплаты — 25 октября.

АВ (9 МЕС) = НБ «ДМИНР» (***) × СТ — АВ (1 КВ) — АВ (ПОЛ).

Декларация по УСН во всех случаях сдается:

  • ИП — до 31 апреля года, идущего за отчетным;
  • ООО — до 30 марта.

При расчете УСН главную роль играют выбранный режим налогообложения, наличие или отсутствие работников. Сроки уплаты авансов и налога, установленные для ИП и юрлиц, различаются минимально.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru