Изменения по ЕНВД с

Изменения по ЕНВД с 2018 года

Установлен новый срок перехода на онлайн-кассы

Одним из самых важных новшеств, которое коснулось компаний и предпринимателей, применяющих ЕНВД, стало продление сроков перехода на онлайн-кассы еще на 1 год. Это изменение было внесено в п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений в федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники”» от 03.07.2016 № 290-ФЗ (ред. от 07.11.2017).

Теперь вмененщики смогут работать с применением касс старого образца до 01.07.2019 при условии, что используемая ими модель не подлежит исключению из реестра ККТ в более ранний срок. Раннее планировалось, что перевод всех вмененщиков на новый режим работы произойдет до 01.07.2018.

ВАЖНО! Срок действия самого ЕНВД продлен до 2021 года.

У ИП появились новые возможности уменьшить ЕНВД

Новым в ЕНВД в 2018 году стал вид затрат, принимаемых ИП для уменьшения размера налога. Теперь они смогут уменьшить его размер на стоимость приобретенной ККМ, но не более 18 000 руб. за каждый экземпляр (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Для этого ИП необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИНФС с 01.02.2017 по 01.07.2019. Уменьшению подлежат суммы ЕНВД, начисленные начиная с налогового периода, следующего за тем, в котором была зарегистрирована ККМ, до конца 2019 года.

ИП-работодатели, занимающиеся розничной торговлей или общественным питанием и имеющие заключенные трудовые договоры с работниками на дату регистрации ККМ, уменьшают размер налога в том случае, если касса была поставлена на учет с 01.02.2017 по 01.07.2018. Они смогут уменьшить ЕНВД с налогового периода, следующего за моментом регистрации кассы, до конца 2018 года.

Сумма, на которую уменьшается налог, может включать затраты:

  • на покупку ККМ;
  • фискального накопителя;
  • программного обеспечения;
  • на работы и услуги по установке и настройке ККМ.

Расходы по приобретению ККМ могут быть приняты в рамках только одного налогового режима.

Другое изменение в ЕНВД в 2018 г. «официально» дало право ИП без наемных работников уменьшать размер налога на всю сумму уплаченных взносов (п. 2. 1 ст. 346.32, п. 1 ст. 430 НК РФ). Прежде НК РФ разрешал уменьшить налог только на фиксированные взносы. Кроме того, введена четкая формулировка о том, что на ИП без работников 50-процентное ограничение на уменьшение взносами ЕНВД не распространяется.

Новая величина коэффициента К1

Другое коснувшееся плательщиков ЕНВД с 2018 года изменение — это увеличение величины коэффициента К1. Теперь он равен 1,868. Новшество было введено приказом Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579. Прежняя величина корректирующего коэффициента К1 оставалась неизменной в течение целых 3 лет — с 2015-го по 2017 год — и была равна 1,798.

Коэффициент К1 наряду с другим коэффициентом — К2 — применяется при коррекции базовой доходности для расчета величины вмененного дохода. Коэффициент К2 — это произведение корректирующих поправок, введенных местными представительными органами власти с учетом сложившихся факторов ведения хозяйственной деятельности.

Изменен порядок расчета среднесписочной численности

Еще одним изменением ЕНВД с 2018 года стал новый порядок расчета среднесписочной численности, введенный приказом Минэкономразвития РФ и Федеральной службы госстатистики от 22.11.2017 № 772. Он поменял порядок определения среднесписочной численности работников предприятия и наемных работников ИП.

Теперь в составе среднесписочной численности, а значит, и средней численности, согласно п. 79 этого приказа, должны учитываться:

  • лица, работающие неполный день (или на дому) во время отпуска по уходу за ребенком и сохраняющие право на получение пособий по уходу;
  • иностранцы и лица, не имеющие гражданства, работающие по гражданско-правовым договорам.

Это изменение хотя и не относится к ЕНВД напрямую, но может ограничить круг предпринимателей и юрлиц, применяющих этот режим.

Продлен срок действия льгот для обществ потребкооперации

Следующее нововведение улучшило положение потребительских кооперативов.

Закон «О внесении изменений…» от 30.10.2017 № 300-ФЗ сохранил за ними право не применять ограничение по средней численности за прошлый календарный год до 31.12.2020.

Согласно п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ фирмы и ИП, у которых средняя численность наемных работников за прошлый календарный год оказалась более 100 человек, не могут применять ЕНВД. Исключение было сделано только для потребкооперативов и хозобществ, единственные учредители которых — организации потребительской кооперации и их союзы.

В 2018 году в порядок применения и расчета ЕНВД было внесено множество важных поправок. Некоторые из них улучшили положение налогоплательщиков, другие, наоборот, осложнили им жизнь.

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и юридических лиц — таблица

Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения

В целях применения ЕНВД учитывается общая площадь гостиничного комплекса

Перепланировка торгового зала может привести к пересчету вмененного налога

Можно ли применять ЕНВД в кафе с залами на нескольких этажах?

Спасибо за ваш комментарий. Мы немного уточнили формулировку в статье, чтобы было понятнее, и подробнее поясним, что изменилось в уменьшении ЕНВД на взносы. Дело в том, что до 2018 года существовала логическая и правовая нестыковка двух норм – подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А началось все с закона от 02.06.16 № 178-ФЗ «О внесении изменений…», которым с 2017 г. из подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, определяющего порядок уменьшения ЕНВД, были исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Зато п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, логически связанный с указанной выше нормой, тогда не изменился. Там так и осталось написано не про взносы вообще, а только про уплаченные в пользу работников, занятых в деятельности ЕНВД. При этом сумма единого налога не могла быть уменьшена на сумму указанных в п. 2.1 ст. 346.32 НК ПФ (только за работников) расходов более чем на 50%. В свою очередь, ИП без работников уменьшали сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы на ОПС и на ОМС исключительно в фиксированном размере.

Редакция приведенных норм в 2018 году звучит иначе, устранив эти логические и правовые нестыковки. В п. 2.1 ст. 346.21 НК РФ теперь сказано, что налогоплательщики (за исключением ИП без работников) вправе уменьшить ЕНВД на все уплаченные взносы не более, чем на 50%. А ИП без работников вправе взять к вычету абсолютно все взносы, уплачиваемые согласно п. 1 ст. 430 НК РФ.

Таким образом, только теперь весь этот порядок однозначно закреплен не в письмах и приказах чиновников, а в федеральном законе. А это значит, что, с одной стороны, недвусмысленно прописаны права налогоплательщиков, а с другой – контроллеры не смогут трактовать указанные правовые нормы на свое усмотрение и менять свое мнение и разъяснения, как это уже было не единожды.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru