Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения

Форма 6-НДФЛ за 6 месяцев — пример заполнения

Кто и куда сдает форму 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ФНС хозяйствующим субъектом, который выплачивает физлицам доходы, облагаемые НДФЛ (зарплату, гонорары по гражданско-правовым договорам, дивиденды). Сроки сдачи формы:

  • до 30-го числа месяца за стандартным отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);
  • до 1 апреля — за прошлый год.
  1. Юрлицом:
  • без подразделений — по месту нахождения;
  • с подразделениями — по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения каждого подразделения.

Если юрлицо относится к крупнейшим плательщикам, оно сдает отчет в ИФНС по любому из указанных мест по выбору.

  1. ИП:
  • в общем случае — по месту жительства;
  • при работе на ЕНВД или ПСН — по месту нахождения объектов, используемых на соответствующих налоговых режимах и имеющих при этом рабочие места с сотрудниками, которым перечисляются налогооблагаемые доходы.

Теперь — об особенностях заполнения формы.

Что фиксируется в разделе 1 отчета за 2 квартал (полугодие)

В разделе 1 отчета 6-НДФЛ отражается следующее:

  1. Ставка по НДФЛ (графа 010) и соотносящиеся с ней:
  • общая сумма доходов налогоплательщика (020);
  • выплаты в виде дивидендов (025);
  • вычеты (030);
  • исчисленный НДФЛ с общей суммы доходов (040);
  • исчисленный налог с дивидендов (045);
  • уплаченные авансы по НДФЛ на иностранца, который работает в России по патенту (050).
  1. Показатели, рассчитываемые по всем ставкам:
  • количество работников и иных получателей налогооблагаемого дохода (060);
  • удержанный налог (070);
  • НДФЛ, который был рассчитан, но не удержан (080);
  • возвращенный НДФЛ на основании ст. 231 НК РФ (090).

При заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал (как и за любой другой период) нужно иметь в виду, что:

  1. Оформляется он нарастающей суммой с начала года, то есть будет содержать суммарные данные по 6 месяцам 6-НДФЛ за полугодие.
  2. В отношении каждой отдельной ставки (отражаемой в графе 010) заполняется обособленная страница раздела 1. При этом данные в полях с 060 по 090 приводятся только на первом экземпляре. Нарастающий итог приводится по каждой ставке отдельно.
  3. В строке 060 количество получателей выплат равно «количеству паспортов»: если один и тот же гражданин несколько раз в течение отчетного периода устраивается на работу, то в отчете он фигурирует как один получатель дохода. То же самое — если доход выплачивался гражданину по разным ставкам.

Основной сценарий, при котором применяются разные ставки, — появление и исчезновение в установленном законом порядке статуса налогового резидента и нерезидента у налогоплательщика.

Заполняем раздел 2 и скачиваем образец

В разделе 2 6-НДФЛ за 2 квартал фиксируются:

  1. Даты:
  • признания выплаты доходом, который подлежит налогообложению (100);
  • удержания налога (110);
  • перечисления его в бюджет (120).
  1. Суммы:
  • налогооблагаемой выплаты (130);
  • удержанного НДФЛ (140).

Следует иметь в виду, что:

  1. Сведения по разделу приводятся только за 2 квартал — 6-НДФЛ, таким образом, структурируется на две части: ту, что оформляется нарастающим итогом, и поквартальную. В данном случае — за апрель, май и июнь 2018 года.
  2. В одном блоке полей с 100 по 140 отражаются данные по нескольким получателям выплат одновременно (то есть суммируются), если по таким выплатам совпадают даты:
  • признания в качестве налогооблагаемой суммы;
  • удержания НДФЛ;
  • уплаты НДФЛ.

А если хотя бы одна из дат не совпадает с другими, то по ней необходимо оформить отдельный блок полей с 100 по 140.

При этом если доход — заработная плата, то дата выплаты дохода и дата удержания НДФЛ с него будут совпадать (п. 4 ст. 226 НК РФ).

  1. В случае если НДФЛ не удержан (например, когда доход натуральный), то в разделе фиксируются:
  • дата выплаты такого дохода (100);
  • значение 00.00.0000 в графах 110 и 120;
  • величина такого дохода (130);
  • значение 0 в графе 140.

Если потребуется заполнить большее количество блоков полей с 100 по 140, чем доступно на листе раздела 2, то составляются дополнительные листы данного раздела.

Указанный порядок заполнения отчета — очень общий. На практике он имеет много нюансов. Рассмотрим для примера примечательный сценарий, при котором по одной и той же налогооблагаемой выплате составляется два отчета. Затем ознакомимся с примером заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал.

Два отчета по одному доходу: как это возможно

Сценарий, о котором идет речь, наблюдается, если:

  1. Доход представлен премией, назначенной за те или иные достижения в прошлом — в одном из предшествующих отчетных периодов.

Например, если руководство фирмы в мае 2018 года назначит сотруднику премию по итогам марта и тут же выплатит, то сведения по этой премии будут распределены по двум отчетам:

  • За 1 квартал 2018 года.

В нем будут приведены данные только по графам 020 и 040 в разделе 1 (чтобы показать, что налогооблагаемый доход был начислен в марте, а НДФЛ с него — исчислен). Раздел 2 не заполняется, поскольку премия фактически выплачивается в мае (соответственно, и НДФЛ удерживается не раньше мая).

  • Форме 6-НДФЛ за полугодие.

В разделе 1 будет заполнена графа 070 (чтобы показать, что НДФЛ удержан при выплате в мае).

В разделе 2 — графы:

  • 100 (указывается последний день месяца, за который назначена премия, — 31.03.2018);
  • 110 (указывается день выплаты премии и одновременно удержания налога в мае, пусть это будет 18.05.2018);
  • 120 (указывается день перечисления НДФЛ в бюджет — следующий день, 19.05.2018);
  • 130 (сумма премии);
  • 140 (НДФЛ с премии).
  1. Доход представлен зарплатой, которая была задержана.

Данные о погашенном долге по зарплате отражаются в отчете по аналогичной схеме (если она была начислена за какой-либо из месяцев в одном квартале, а погашена — в другом квартале).

Но до тех пор пока долг фактически не погашен, сведения о нем не вносятся в раздел 2. Заполняются только графы 020 и 040 в разделе 1 за период, в котором появилась задолженность.

Скачать образец 6-НДФЛ за 2 квартал вы можете по ссылке ниже:

В какие сроки происходит сдача отчета

Срок сдачи отчета за отчетный период — до конца следующего месяца. То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал — 31.07.2018.

Если не представить отчет в ФНС вовремя, то работодатель будет оштрафован на 1000 рублей. Штраф будет повторяться каждый месяц, до тех пор пока отчет не будет сдан.

Отчет подлежит сдаче в электронном виде (с использованием квалифицированной ЭЦП), если среднесписочный штат работодателя — 25 человек и более. Если менее 25 человек — можно на бумаге.

В крайнем случае можно направить в ФНС и бумажный вариант отчета, даже если требуется электронный: он будет считаться предоставленным, но придется заплатить штраф в размере 200 рублей за каждый сданный не по форме документ.

Если в расчете допущены грубые ошибки, то работодателя могут оштрафовать на 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). К числу таких ошибок можно отнести:

  • неправомерное уменьшение налоговой базы;
  • отражение в отчете искаженных данных.

Со сдачей просроченного отчета не стоит затягивать: прождав 10 дней и не получив его от работодателя, ФНС вправе заблокировать расчетный счет налогоплательщика.

В форме 6-НДФЛ отражаются данные о выплатах, которые облагаются НДФЛ. В общем случае заполняются две части отчета: раздел 1 (нарастающим итогом) и раздел 2 (в контексте трех месяцев в конце отчетного периода). На практике можно встретить примеры 6-НДФЛ за 2 квартал или иной период, в которых сведения отражаются только в разделе 1, а по разделу 2 — только в следующем отчете.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru