ЕНВД — отчетность по предпринимательской деятельности

ЕНВД — отчетность по предпринимательской деятельности

Какая есть отчетность у ООО и ИП на ЕНВД?

Единственный специфический вид отчетности ООО на ЕНВД (как и для ИП) — декларация по вмененке. В остальном набор отчетов плательщика ЕНВД принципиально не отличается от перечня документов, сдаваемых в ФНС и другие органы хозяйствующим субъектом на большинстве других систем налогообложения.

Так, вмененщики сдают:

  1. В ФНС (не считая декларации по своему налогу):
  • бухгалтерскую отчетность (организации);
  • страховую отчетность (единый расчет, отражающий данные по взносам, кроме тех, что относятся к страхованию по травматизму);
  • отчетность по НДФЛ (за выплаты физлицам);
  • справки о численности работников;
  • в предусмотренных законом случаях — декларации по НДС, налогам на различные виды имущества и прочие отчеты.

Организации на ЕНВД также сдают в ФНС бухгалтерскую отчетность.

  1. В ПФР — страховую отчетность (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3).
  2. В ФСС — страховую отчетность (только по взносам на травматизм по форме 4-ФСС).
  3. В Росстат — статотчетность (ее перечень зависит, прежде всего, от организационно-правовой формы бизнеса и выручки), бухгалтерскую отчетность.

Кроме предоставления вышеперечисленных отчетов, у вмененщика есть и другие механизмы информационного взаимодействия с государственными органами. Например, при установлении обязанностей по предоставлению в ФНС данных о фискализированной выручке через интернет с использованием онлайн-касс. До июля 2018 года (в некоторых случаях — до июля 2019 года) плательщики ЕНВД вправе такие кассы не применять.

Однако главным и особенным видом отчетности ЕНВД является «вмененная» декларация.

Декларация по ЕНВД: структура и особенности заполнения

Декларация составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать его можно по ссылке: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/pril1_fns353_04072014.pdf.

Рекомендуется заполнять составляющие ее части в следующем порядке:

Здесь исчисляется ЕНВД по конкретным видам деятельности и в привязке к определенному ОКТМО.

Здесь указывается сумма налога к уплате с учетом предусмотренных законом вычетов в виде страховых взносов (за сотрудников, фиксированных взносов ИП за себя).

Здесь субъектом отчетности ЕНВД отражается фактическая сумма налога к уплате по конкретным ОКТМО.

Имея данные по общему количеству листов декларации, указываем его в титульнике, а также заполняем прочие его графы: свои реквизиты, ОКВЭД и др.

Далее мы разберем подробнее основные нюансы подготовки указанных частей.

Заполнение раздела 2: нюансы

При заполнении этой части отчета нужно иметь в виду, что:

  1. Если объекты налогообложения (физические показатели) плательщика находятся на территории по одному коду ОКТМО и контролируются одной инспекцией, то в разделе 2 при единственном виде деятельности суммируются показатели по всем объектам.
  2. Если объекты контролируются разными инспекциями (и находятся на территории по одному коду ОКТМО), то действует правило суммирования, отраженное в пункте 1, но декларация сдается в ту инспекцию, которая ранее других получила от плательщика уведомление о постановке на учет.
  3. Если объекты контролируются одной инспекцией, но расположены на территориях с разными кодами ОКТМО, то в разделе 2 указываются все соответствующие коды ОКТМО.
  4. Если объекты контролируются разными инспекциями и располагаются на территориях с разными кодами ОКТМО, то в каждую инспекцию предоставляется отдельная декларация (с указанием необходимого количества видов деятельности на территории с конкретным кодом ОКТМО).
  5. Декларация в любом случае сдается в инспекцию по месту нахождения налогоплательщика (или месту жительства ИП), если плательщик занимается:
  • автомобильными перевозками;
  • торговлей в мобильном формате;
  • размещением рекламных баннеров на транспортных средствах.
  1. Субъект отчетности ЕНВД с обособленными подразделениями сдает декларацию:
  • в ИФНС по месту ведения деятельности юрлица — если все подразделения контролируются одной инспекцией (на территории с одним кодом ОКТМО или нескольких территориях с разными кодами);
  • в ИФНС по месту нахождения подразделения, получившую ранее других инспекций уведомление о постановке плательщика на учет, — если подразделения находятся на территории с одним кодом ОКТМО, но контролируются разными инспекциями;
  • в каждую инспекцию по месту ведения деятельности юрлица (подразделения) — если деятельность подразделений контролируется разными инспекциями при расположении подразделений на территориях с разными кодами ОКТМО.

Теперь перейдем к разделу 3.

Раздел 3: на что обратить внимание

Прежде всего, на то, что:

  1. В поле 010 показатель должен быть полностью идентичным отраженному в поле 110 раздела 2 (если копий раздела 2 несколько, то суммируются данные по каждой из них).
  2. В поле 020 учитываются только взносы за наемных сотрудников (подрядчиков).
  3. В поле 030 учитываются как фиксированные взносы ИП, так и те, то начисляются на доходы ИП свыше 300 000 рублей.
  4. Если ИП не имеет работников, то он вправе уменьшить исчисленный налог по НДФЛ (указывается в поле 040) за счет страховых взносов вплоть до нуля.

Если у него сотрудники есть, то уменьшить исчисленный налог можно не более чем на 50% за счет обоих типов взносов — как за себя, так и за работников. При этом в поле 020 может быть указана (на выбор плательщика):

  • сумма, не превышающая исчисленный ЕНВД более чем на 50% (и если она достигла такого лимита, то в поле 030 ничего не указывается);
  • полная сумма взносов за сотрудников за расчетный период (и в этом случае в поле 030 также указывается полная сумма взносов ИП за себя).

Во втором случае главное — отразить в поле 040 сумму, не превышающую 50% от показателя в строке 010.

Раздел 1 и титульный лист: особенности заполнения

Исчисленный НДФЛ по каждому ОКТМО (строки 020 в разделе 1) считается по формуле:

ПОЛЕ 020 = ПОЛЕ 040 (3) × (ПОЛЕ 110 (2) / ПОЛЕ 010 (3)),

ЕНВД - отчетность по предпринимательской деятельности

ПОЛЕ 040 (3) — поле 040 в разделе 3;

ЕНВД - отчетность по предпринимательской деятельности

ПОЛЕ 110 (2) — поле 110 в разделе 2;

ЕНВД - отчетность по предпринимательской деятельности

ПОЛЕ 010 (3) — поле 010 в разделе 3.

ЕНВД - отчетность по предпринимательской деятельности

ВАЖНО! Сумма всех показателей ПОЛЕ 020 раздела 1 должна соответствовать значению ПОЛЕ 040 (3).

Если общее количество ОКТМО превышает количество доступных полей 010 и 020 в разделе 1, то нужно оформить дополнительный экземпляр листа раздела (при необходимости — несколько дополнительных экземпляров).

При заполнении титульного листа важно выбрать правильный код инспекции и код места предоставления отчетности плательщика (с учетом нюансов, связанных с территориальной юрисдикцией фирмы, ее объектов и подразделений). КПП основной фирмы и по обособленным подразделениям определяются по уведомлениям о постановке на учет.

Образец заполненной декларации вы сможете скачать по ссылке.

В каких случаях сдается нулевка при ЕНВД?

Отдельно следует рассмотреть вопрос возможности сдачи нулевки при ЕНВД.

Бывает, что за отчетный период субъект отчетности ЕНВД не использовал объекты, образующие физические показатели, в коммерческой деятельности. Сдача нулевки по ЕНВД в таких случаях:

  1. Допустима, если неиспользование физических показателей связано с невозможностью их использования.

Например, если к началу отчетного периода истек срок аренды плательщиком торгового помещения, и в рамках периода он объективно не мог вести деятельность по ЕНВД (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016).

  1. Недопустима, если сохранялась возможность ведения деятельности и при этом объект налогообложения не был снят с учета.

Тот факт, что деятельность не велась фактически (и даже если тому есть доказательства), значения не имеет. При этом, если объект, образующий физический показатель, не использовался, хотя субъект отчетности ЕНВД был волен распоряжаться им иначе, данные по нему указываются те же, что были отражены в предыдущей декларации по ЕНВД (письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

Так или иначе, составление нулевки не предусмотрено на уровне норм федерального законодательства, а потому следует избегать сдачи такого отчета в ФНС — лучше заблаговременно снять объект с учета и не иметь обязанности сдавать декларацию.

Главный и особенный компонент отчетности ЕНВД — «вмененная» декларация. Она заполняется с учетом территориального распределения объектов налогообложения, количества видов деятельности, наличия или отсутствия обособленных подразделений у налогоплательщика в статусе юрлица. Нулевка при ЕНВД очень нежелательна.

О admin

x

Check Also

Особенности системы премирования работников предприятия

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют порядок начисления и выплаты премий, а также методику расчета их размера. Ее внедрение на предприятиях ...

Основания для сокращения штата работников

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но изложения такого основания в приказе на сокращение для законного увольнения недостаточно. О том, что может ...

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников?

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие от руководства направление на неожиданное обследование. В предложенном материале рассмотрены вопросы о том, когда и ...

Какой льготный стаж педагогических работников?

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию тем сотрудникам системы образования, которые работают с детьми. Законодательство в этой сфере за прошедшие годы ...

Какие существуют виды премий для работников?

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены ...

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве является одной из главных социальных гарантий. О видах, целях и условиях страхования работников от несчастных ...

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле понятие «поощрение» включает в себя любые формы одобрения успехов отдельных граждан и коллективов. Однако в ...

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости от целей проведения. В нашей статье вы найдете их подробное описание. Виды медосмотров Согласно ч. ...

Работник был на больничном, но не сообщил об этом

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский областной суд апелляционным определением от 26.05.2016 по делу № 33-8639/2016 признал законным увольнение сотрудника за ...

Работник — кто это? Словарь юридических терминов

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с работодателем. На этом основании он трудится в государственной организации или частной компании, получает вознаграждение за ...

Если работник ушел на больничный перед отпуском

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом на отдых, например, если не закончена какая-то работа в срок, что может послужить основанием для ...

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся вакансии на момент его уведомления о предстоящем увольнении, но никак не ранее. К такому выводу ...

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится в 3 этапа. Перед рассмотрением порядка оплаты необходимо уточнить, какие именно выплаты включаются в оплату ...

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону?

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону — такой вопрос беспокоит всех работников, которые заинтересованы в своевременном получении выплат от работодателя. В ...

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата?

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного сотрудника на период его трудоустройства. Самостоятельно разобраться с тем, что именно причитается работнику в такой ...

Возмещение морального вреда, причиненного работнику

Размер возмещения морального вреда, причиненного работнику Возмещение причиненного работнику морального вреда осуществляется либо по соглашению сторон, либо на основании судебного решения. При этом моральный вред взыскивается только в случаях, определенных ...

Что такое материальная ответственность работника (виды)?

Что такое материальная ответственность работника (виды)? Материальная ответственность работника — это один из видов ответственности, которая может быть применима к лицу, состоящему в трудовых отношениях с работодателем. Она может наступить ...

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону

Увольнение беременной сотрудницы в связи с выходом основного работника не противоречит закону Верховный суд Республики Дагестан определением от 03.08.2016 по делу № 33-3120/2016 признал правомерным увольнение беременной сотрудницы в связи ...

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя

Справедливо ли сокращение работника по инициативе работодателя? Я работаю на фабрике уборщицей с 17 июля 2017 г. С 11 ноября приняли вторую уборщицу. Хотят сократить одну из нас, вынуждая написать ...

Расторжение трудового договора по инициативе работодателя, работника

Основания для расторжения трудового договора: по инициативе работодателя, работника, по соглашению сторон Рабочие отношения всегда сопровождаются заключением договора. И когда необходимо уволиться, следует знать, как правильно его расторгнуть. Все соглашения, ...

Расторжение трудового договора по инициативе работника

Расторжение трудового договора по инициативе работника Расторжение трудового договора по инициативе работника — это один из способов прекращения трудовых отношений. Сотрудника, который больше не желает работать, нельзя заставить продолжать это ...

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника

Работодатель не может взыскать убыток от понесенного штрафа с работника Практика российского правосудия показывает, что попытки работодателей, оштрафованных по административным делам из-за должностных нарушений работников, взыскать суммы штрафа с последних ...

Привлечение работника к материальной ответственности

Привлечение работника к материальной ответственности Привлечение работника к материальной ответственности урегулировано главами 37 и 39 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ). Какими еще нормативно-правовыми актами регламентируется данный процесс и ...

При каких условиях нельзя уволить работника?

При каких условиях нельзя уволить работника? При каких условиях нельзя уволить работника, кто не подлежит увольнению, в чем заключается преимущественное право на оставление на работе и когда суды не принимают ...

Рейтинг@Mail.ru