Налог с продажи квартиры нерезидентом в России

Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ

Содержание

Продажа квартиры нерезидентом в России налогом облагается гораздо больше, чем такая же продажа резидентом. Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

Кто такой нерезидент?

Налог с продажи квартиры нерезидентом в России

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

  • постоянно проживающие за пределами РФ;
  • лица, уехавшие за границу на заработки;
  • бывшие граждане РФ;
  • иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

Как платить?

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

  1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
  2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
  3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

  1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
  2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

Подача документов

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

  • копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
  • соглашение о продаже жилья;
  • регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

  1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
  2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
  3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

Льготы, двойное налогообложение, особенности

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

  • нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
  • они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
  • особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

Налогообложение наследуемой квартиры при продаже

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

  • близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
  • другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

Как не платить налог?

30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

  1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
  2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
  3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.

Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

Продажа недвижимости юридическим лицом

Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

Размер налога такой же и составляет 30%.

Но особенность заключается в следующем:

  • продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
  • на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
  • юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
  • ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.

Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

Основные моменты налогообложения

Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

  • размер налога равен 30% от стоимости продажи;
  • нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
  • на статус нерезидента не влияет гражданство;
  • нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
  • нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.

Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

  • заграничный паспорт гражданина РФ;
  • удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
  • служебные удостоверения заграничного образца;
  • удостоверения моряков;
  • карты учёта миграции населения;
  • билеты на транспорт.

Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.

О admin

x

Check Also

Массовая депортация украинцев из РФ — новая страшилка укропропаганды (Алексей Назаров) — Статьи

Массовая депортация украинцев из РФ — новая страшилка укропропаганды (Алексей Назаров) В последние дни на украинском ТВ и в СМИ стали массово появляться устрашающие сюжеты и заголовки типа Россия с ...

Льготы для участников программы переселения соотечественников

Льготы для участников программы переселения Оформить российское подданство можно несколькими способами, в том числе и став переселенцем. Если вы соответствуете определенным критериям, то не только станете обладателем российского паспорта, но ...

Купить сертификат на знание русского языка

Сертификат по русскому языку Исходя из положений законодательства РФ, лица, имеющие гражданство другой страны, обязаны оформлять сертификацию такого типа при желании получить: ВНЖ, РВП, гражданство РФ, а также разрешения и ...

Кто приглашает, тот и депортирует

Кто приглашает, тот и депортирует. Какие последствия грозят мигранту в случае выдворения из России (Шамрай Е.) Дата размещения статьи: 06.06.2016 Одно из худших происшествий, которое может произойти с мигрантом, нарушившим ...

Кто освобождается от получения сертификата на знание русского языка

Кто освобождается от получения сертификата на знание русского языка Экзамен для получения патента на трудоустройство (комплексный интеграционный экзамен по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ) Зарегистрироваться для прохождения ...

Какие документы нужны для временной регистрации при получении свидетельства по месту пребывания

Подготовка пакета документов для временной регистрации Каждый человек, который проживает более трех месяцев в населенном пункте, где он не живет постоянно, должен пройти процедуру получения документа о временной прописке по ...

Какие документы нужны для временной прописки

Какие документы нужны для получения временной прописки Для граждан страны, иностранцев и лиц без гражданства установлен соответствующий порядок получения временной регистрации. Для чего нужна временная прописка, какие она дает права ...

Какие документы нужно предоставить организации для постановки на миграционный учет

Какие документы нужно предоставить организации для постановки на миграционный учет Перечень документов для оформления миграционного учета Иностранный гражданин по прибытии в место пребывания предъявляет Принимающей стороне : — свой паспорт; ...

Как уехать из Украины в Россию на ПМЖ или на время

Как уехать из Украины в Россию на ПМЖ или на время 2014-й стал для Украины годом огромных перемен и потрясений. Трагические события Майдана, потеря Крыма, локальный вооруженный конфликт в Луганской ...

Как считать НДФЛ с доходов иностранца на патенте

Как считать НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2018 году Эмма ФОРШТРЕТЕР, главный эксперт ООО Аудиторская фирма Экспертный центр Партнеры О чем пойдет речь:НДФЛ с доходов иностранца уменьшают на ...

Как самостоятельно проверить паспорт на действительность?

Как самостоятельно проверить паспорт на действительность? Если вы решили заключить договор, например, с арендодателем квартиры, или сделку купли-продажи, крайне важно понимать,что ваш партнер — человек честный. Не секрет, что при ...

Как рассчитать ндфл для иностранцев

Как рассчитать ндфл для иностранцев в 2018 году Налоги с заработной платы в 2018 году Поэтому на конец года налоговый статус обязательно нужно уточнять и производить пересчет налога. Расскажем, как ...

Как проверить подлинность паспорта: способы, пошаговое описание и рекомендации

Как проверить подлинность паспорта: способы, пошаговое описание и рекомендации Главным документом каждого гражданина является внутренний паспорт. Конечно, есть и множество других бумаг, без которых практически невозможно подтвердить свою способность управлять ...

Как проверить паспорт на действительность?

Как проверить паспорт на действительность? Паспорт признан главным документом гражданина страны. Иногда требуется его проверка на действительность, чтобы подтвердить надежность партнера при сделке, а также в решении различных вопросов. Как ...

Как проверить документы на подлинность

Как проверить документы на подлинность В криминальных новостях частенько мелькает словосочетание преступник с поддельным паспортом, эмигрант с фальшивым разрешением на работу. Разведка с помощью Google показывает, что многие виды документов ...

Как проверить временную регистрацию в базе ФМС на подлинность

Как проверить временную регистрацию в базе ФМС на подлинность: все возможные варианты Чтобы сохранять легальный статус перемещения внутри страны, гражданин РФ должен встать на миграционный учет и получить соответствующий документ ...

Как получить и оформить вид на жительство в Казахстане

Получение вида на жительство в Казахстане Вид на жительство в Казахстане даёт право проживания на территории данной страны. За разрешением для получения права постоянно проживать в республике необходимо обратиться с ...

Сайт обо всем

Как получить вид на жительство в Казахстане, Электронное правительство Республики Казахстан

Как получить вид на жительство в Казахстане? Полезные ссылки: Смотрите также: Документ, подтверждающий право иностранца на постоянное проживание в РК — это вид на жительство. Для получения вида на жительство ...

Как получить вид на жительство в Казахстане

Получение вида на жительство в Казахстане Республика Казахстан в советское время совершенно не ценилась как место жительства. В 90-е годы иммиграция была массовой – Казахстан покидали вынужденно, или преследуя цель ...

Как переехать ПМЖ в Крым

Как перебраться на ПМЖ в Крым Еще несколько лет назад со словом Крым у большинства российских и украинских жителей возникали только приятные ассоциации. Море, горы, теплый климат – что еще ...

Как можно проверить регистрацию в базе данных фмс

Как можно проверить регистрацию в базе данных фмс Как можно проверить регистрацию в базе данных фмс Печально, что ФМС не распознает несуществующие паспорта: По Вашему запросу о действительности паспорта РФ ...

Как иностранцу купить недвижимость в России?

Правила оформления сделки по покупке недвижимости иностранным гражданином Все ли виды недвижимости разрешено приобретать иностранцам. Как правильно оформить сделку. На каком языке подписывается договор. Права на приобретение иностранным гражданином недвижимости ...

Как ехать в Крым: переезд на ПМЖ

Что нужно знать об особенностях жизни в Крыму и о переезде в Крым на ПМЖ Переезд в Крым заботит сейчас многих жителей России. Особенный климат, роскошные пейзажи, полезный для здоровья ...

К вопросу об административном выдворении иностранных граждан и лиц без гражданства – тема научной статьи по государству и праву, юридическим наукам читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

К вопросу об административном выдворении иностранных граждан и лиц без гражданства Текст научной статьи по специальности Государство и право. Юридические науки Аннотация научной статьи по государству и праву, юридическим наукам, ...

Рейтинг@Mail.ru